Tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp 2026

Các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp năm 2026 gồm thuế GTGT (8% theo NQ 204/2025), thuế TNDN (15/17/20% phân tầng theo Luật TNDN 67/2025), thuế TNCN khấu trừ và thuế vãng lai ngoại tỉnh 1%. Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026 (NQ 198/2025/QH15). Với cam kết minh bạch – trọn gói – đúng luật, Luật Mai Sơn tư vấn tối ưu nghĩa vụ thuế.

1. Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Xây Dựng Phải Nộp: Hệ Thống Văn Bản Pháp Quy Hiện Hành

Các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp là tập hợp các nghĩa vụ tài chính bắt buộc bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế môn bài và các loại phí liên quan, được quy định cụ thể tại Luật Quản lý thuế 2019 và các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính.

Trong lĩnh vực xây dựng, đặc thù của hoạt động sản xuất kinh doanh là sản phẩm có giá trị lớn, thời gian thi công kéo dài và trải rộng trên nhiều địa bàn. Do đó, việc xác định đúng các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp đòi hỏi sự am hiểu tường tận về hệ thống pháp luật. Căn cứ vào các văn bản quy phạm pháp luật mới nhất tính đến năm 2026, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các sắc thuế sau:

• Lệ phí môn bài: Đã được bãi bỏ hoàn toàn từ 01/01/2026 theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 về phát triển kinh tế tư nhân. Trước đây quy định tại NĐ 139/2016 + NĐ 22/2020 với mức 2-3 triệu/năm tùy vốn điều lệ.
• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/7/2025) và Nghị quyết 204/2025/QH15, thuế suất cho hoạt động xây dựng, lắp đặt là 8% (giảm từ 10% trong giai đoạn 01/7/2025 – 31/12/2026) hoặc áp dụng phương pháp trực tiếp.
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (hiệu lực 01/10/2025), thuế suất phân tầng theo doanh thu: 15% (doanh thu ≤3 tỷ), 17% (3-50 tỷ), 20% (>50 tỷ). DN có doanh thu ≤1 tỷ được miễn theo NĐ 141/2026/NĐ-CP hiệu lực 01/01/2026.
• Thuế tài nguyên và Phí bảo vệ môi trường: Đặc biệt quan trọng đối với các doanh nghiệp xây dựng có hoạt động khai thác đất, đá, cát, sỏi phục vụ công trình.

Dưới đây là bảng tổng hợp các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp cơ bản giúp Quý khách dễ dàng theo dõi:

2. Quy Trình Kê Khai Và Nộp Thuế Cho Doanh Nghiệp Xây Dựng Từ A-Z

Quy trình nộp các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp bắt đầu từ việc đăng ký mã số thuế, thực hiện kê khai định kỳ qua hệ thống thuế điện tử (eTax) và nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định của Luật Quản lý thuế.

Tại Luật Mai Sơn, chúng tôi nhận thấy nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc xác định địa điểm nộp thuế khi công trình nằm ngoài tỉnh nơi đặt trụ sở chính. Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp xây dựng phải thực hiện phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi có hoạt động xây dựng vãng lai. Quy trình cụ thể như sau:

3. Bí Kíp Tối Ưu Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Xây Dựng Phải Nộp Và Kinh Nghiệm Thực Chiến

Bí kíp tối ưu các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp nằm ở việc kiểm soát chặt chẽ hóa đơn đầu vào, hạch toán chi phí dở dang theo tiến độ nghiệm thu và tận dụng tối đa các chính sách miễn giảm thuế theo quy định của Chính phủ trong từng giai đoạn.

Trong quá trình tư vấn cho hàng trăm nhà thầu, Luật sư Vũ Hoàng Long nhấn mạnh rằng rủi ro lớn nhất không nằm ở số tiền thuế phải nộp mà nằm ở việc hạch toán sai thời điểm ghi nhận doanh thu. Trong xây dựng, doanh thu được ghi nhận tại thời điểm nghiệm thu, bàn giao khối lượng hoàn thành (theo giai đoạn hoặc toàn bộ), không phụ thuộc vào việc đã thu được tiền hay chưa.

Sai lầm của 85% doanh nghiệp xây dựng là không đối chiếu biên bản nghiệm thu với thời điểm xuất hóa đơn. Việc xuất hóa đơn chậm so với biên bản nghiệm thu khối lượng có thể dẫn đến mức phạt chậm nộp thuế từ 0.03%/ngày và phạt vi phạm hành chính về hóa đơn lên đến 20 triệu VNĐ.

— Luật sư Vũ Hoàng Long, Giám đốc Công ty Luật TNHH Mai Sơn

Để tối ưu hóa dòng tiền và nghĩa vụ thuế, Luật Mai Sơn khuyến nghị Quý khách thực hiện các biện pháp sau:

• Kiểm soát hóa đơn nhân công: Thay vì dùng bảng kê không hóa đơn cho nhân công thời vụ, hãy ký hợp đồng lao động ngắn hạn dưới 3 tháng và trích nộp thuế TNCN 10% (nếu có) để đảm bảo chi phí này được trừ khi tính thuế TNDN.
• Tận dụng chi phí máy móc: Thực hiện trích khấu hao nhanh theo Thông tư 45/2013/TT-BTC (sửa đổi bởi TT 147/2016/TT-BTC và TT 28/2017/TT-BTC) đối với các thiết bị thi công đặc thù để giảm thu nhập chịu thuế trong những năm đầu dự án.
• Quản lý vật tư tại công trình: Đảm bảo hóa đơn vật tư (cát, đá, sỏi) phải khớp với định mức kỹ thuật của công trình để tránh bị cơ quan thuế loại bỏ chi phí khi quyết toán.

4. Phân Tích Rủi Ro Pháp Lý Và Sai Lầm Khi Nộp Các Loại Thuế Doanh Nghiệp Xây Dựng

Rủi ro khi nộp các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp thường xuất phát từ việc sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, kê khai thiếu doanh thu vãng lai hoặc không giải trình được sự chênh lệch giữa giá trị quyết toán công trình và giá trị trên hóa đơn đã xuất.

Theo khảo sát thực tế của Luật Mai Sơn, ngành xây dựng luôn nằm trong nhóm có rủi ro cao về thuế do tính chất phức tạp của chuỗi cung ứng vật tư. Nhiều doanh nghiệp vì muốn giảm số thuế phải nộp đã vô tình hoặc hữu ý mua hóa đơn của các công ty ma, dẫn đến hậu quả pháp lý cực kỳ nghiêm trọng.

Để bảo vệ doanh nghiệp, đội ngũ chuyên viên của chúng tôi luôn yêu cầu khách hàng thực hiện rà soát định kỳ hồ sơ kế toán. Luật sư Vũ Hoàng Long khuyến cáo doanh nghiệp nên xây dựng quy trình kiểm soát nhà cung cấp chặt chẽ, chỉ giao dịch với các đơn vị có năng lực thực tế và địa chỉ rõ ràng.

5. Giải Đáp FAQ Chuyên Sâu Cùng Luật Sư Vũ Hoàng Long

1. Công ty tôi mới thành lập trong năm 2026 thì có được miễn lệ phí môn bài không?

Căn cứ theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp thành lập mới sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên thành lập (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12). Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì các đơn vị phụ thuộc này cũng được miễn lệ phí môn bài cho năm đó. Đây là chính sách hỗ trợ khởi nghiệp rất thiết thực mà Quý khách nên lưu ý.

2. Chúng tôi nhận thầu xây dựng nhà ở cho cá nhân thì phải nộp những loại thuế gì?

Đối với trường hợp nhận thầu xây dựng nhà ở tư nhân, doanh nghiệp vẫn phải nộp đầy đủ các loại thuế như GTGT, TNDN và môn bài. Tuy nhiên, cần lưu ý về việc xuất hóa đơn GTGT cho cá nhân không kinh doanh. Nếu doanh nghiệp không xuất hóa đơn hoặc kê khai thiếu doanh thu từ mảng này, khi cơ quan thuế kiểm tra dựa trên giấy phép xây dựng của chủ nhà, doanh nghiệp sẽ bị truy thu và xử phạt rất nặng.

3. Tôi muốn hỏi về việc nộp thuế thay cho nhà thầu phụ là cá nhân hoặc nhóm thợ thì làm thế nào cho đúng luật?

Khi thuê nhóm thợ hoặc cá nhân không có tư cách pháp nhân, doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN 10% trước khi chi trả thu nhập từ 2.000.000 VNĐ/lần trở lên. Để chi phí này được tính là chi phí hợp lý, doanh nghiệp cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm: Hợp đồng giao khoán, biên bản nghiệm thu khối lượng, chứng từ thanh toán và chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Nếu tổng thu nhập của cá nhân đó trong năm dưới mức chịu thuế, họ có thể làm cam kết mẫu 08/CK-TNCN để tạm thời không bị khấu trừ 10%.

4. Doanh nghiệp xây dựng của tôi có công trình ở tỉnh khác, tôi nghe nói phải nộp thuế tại đó, vậy thủ tục cụ thể ra sao?

Đúng như vậy, theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu giá trị công trình (bao gồm cả thuế GTGT) từ 1 tỷ đồng trở lên tại tỉnh khác nơi đóng trụ sở, bạn phải nộp 1% thuế GTGT trên doanh thu chưa thuế tại tỉnh đó. Bạn sử dụng mẫu 05/GTGT để kê khai. Số tiền này sẽ được trừ vào số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính khi bạn làm tờ khai mẫu 01/GTGT hàng tháng hoặc hàng quý. Việc này giúp địa phương có công trình nguồn thu ngân sách và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thuế.

5. Nếu công trình kéo dài 3 năm mới hoàn thành thì tôi nộp thuế TNDN vào lúc nào?

Trong xây dựng, thuế TNDN được tính dựa trên doanh thu và chi phí tương ứng của từng kỳ kế toán. Bạn không đợi đến khi hoàn thành 3 năm mới nộp. Hàng quý, dựa trên khối lượng công việc đã nghiệm thu và hóa đơn đã xuất, bạn xác định lợi nhuận tạm tính để nộp thuế TNDN. Đến cuối mỗi năm, bạn thực hiện quyết toán thuế TNDN cho phần khối lượng đã thực hiện trong năm đó. Việc treo chi phí và doanh thu quá lâu mà không có lý do chính đáng sẽ bị cơ quan thuế áp dụng biện pháp ấn định thuế.

Kết Luận: Việc nắm vững các loại thuế doanh nghiệp xây dựng phải nộp không chỉ giúp đơn vị tránh được các án phạt hành chính mà còn là cơ sở để hoạch định tài chính chính xác. Luật Mai Sơn tự hào là điểm tựa pháp lý vững chắc, đồng hành cùng doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế và phát triển bền vững.