Thuế môn bài doanh nghiệp 2026: Mức đóng & Cách nộp

Thuế môn bài doanh nghiệp đã bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp không nộp lệ phí, Tờ khai 01/LPMB. Luật Mai Sơn cam kết minh bạch – trọn gói – đúng luật hướng dẫn chuyển tiếp, hạch toán.

1. Cơ Sở Pháp Lý Bãi Bỏ Lệ Phí Môn Bài Từ 01/01/2026

Việc chấm dứt thu nộp lệ phí môn bài từ năm 2026 là một trong những chính sách trọng tâm của Quốc hội nhằm cụ thể hóa Nghị quyết 68-NQ/TW về phát triển kinh tế tư nhân, đồng thời giảm gánh nặng hành chính cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh trên toàn quốc.

Cụ thể, tại khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 đã quy định: “Chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01 tháng 01 năm 2026”. Văn bản hướng dẫn chi tiết là Nghị định 20/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ 01/01/2026.

2. Doanh Nghiệp Mới Thành Lập Năm 2026: Hoàn Toàn Miễn Nghĩa Vụ Môn Bài

Doanh nghiệp đăng ký thành lập từ 01/01/2026 trở đi không phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm tiếp theo. Đồng thời, doanh nghiệp cũng không cần lập Tờ khai lệ phí môn bài (Mẫu 01/LPMB ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) như quy định cũ.

Điều này đồng nghĩa với việc tiết kiệm cho mỗi doanh nghiệp tối thiểu 2.000.000 VNĐ/năm (bậc vốn ≤ 10 tỷ đồng), 3.000.000 VNĐ/năm (bậc vốn > 10 tỷ đồng) và 1.000.000 VNĐ/năm cho mỗi đơn vị phụ thuộc, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh so với mức thu cũ tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP đã bị bãi bỏ.

Việc bãi bỏ lệ phí môn bài là tin vui kép cho cộng đồng khởi nghiệp: ngoài khoản tiền tiết kiệm trực tiếp, doanh nghiệp không còn rủi ro bị xử phạt vi phạm hành chính do quên nộp Tờ khai 01/LPMB — một lỗi vô cùng phổ biến trong những năm trước đây với mức phạt lên tới 15 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, các nghĩa vụ thuế khác như TNDN, GTGT, hóa đơn điện tử vẫn phải tuân thủ đầy đủ.

— Luật sư Vũ Hoàng Long, Giám đốc Công ty Luật TNHH Mai Sơn

3. Xử Lý Chuyển Tiếp Đối Với Lệ Phí Môn Bài Phát Sinh Trước 01/01/2026

Mặc dù lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026, doanh nghiệp vẫn phải hoàn tất nghĩa vụ đối với khoản lệ phí phát sinh trong năm 2025 hoặc các năm trước nếu chưa thanh toán hoặc còn nợ. Cơ quan thuế tiếp tục truy thu các khoản nợ phát sinh trước thời điểm bãi bỏ theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 (số 38/2019/QH14).

3.1. Trường hợp đã thành lập trước 01/01/2026 và còn nợ lệ phí môn bài năm 2025

Doanh nghiệp phải tự rà soát số tiền lệ phí môn bài của năm 2025 (3 triệu, 2 triệu hoặc 1 triệu VNĐ tùy theo bậc) và nộp đầy đủ vào Ngân sách Nhà nước. Nếu nộp sau hạn 30/01/2026, doanh nghiệp sẽ phải đóng thêm tiền chậm nộp 0,03%/ngày tính trên số tiền lệ phí nợ, theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.

3.2. Trường hợp chưa nộp Tờ khai 01/LPMB của năm 2025

Đối với hành vi chậm nộp tờ khai phát sinh trước 01/01/2026, doanh nghiệp vẫn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP), với mức phạt từ 2.000.000 đến 25.000.000 VNĐ tùy số ngày chậm. Doanh nghiệp nên nộp ngay tờ khai và lệ phí còn nợ để hạn chế thiệt hại.

3.3. Trường hợp đã nộp lệ phí môn bài của năm 2026 trước khi NQ 198 có hiệu lực

Một số doanh nghiệp đã thực hiện kê khai và nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 trong tháng 01/2026 (trước khi tiếp cận thông tin chính thức về việc bãi bỏ). Đối với khoản tiền đã nộp này, doanh nghiệp có quyền lập hồ sơ đề nghị hoàn nộp thừa hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế khác theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019.

4. Tác Động Đối Với Công Tác Kế Toán Và Hạch Toán Năm 2026

Việc bãi bỏ lệ phí môn bài làm thay đổi căn bản nghiệp vụ kế toán đầu năm tài chính. Từ năm 2026, kế toán doanh nghiệp không còn phát sinh bút toán ghi nhận chi phí lệ phí môn bài (Nợ TK 6425 / Có TK 3339) như các năm trước theo Thông tư 200/2014/TT-BTC, trừ khi doanh nghiệp đang xử lý truy thu hoặc thanh toán nợ năm 2025.

Trong trường hợp doanh nghiệp thanh toán khoản lệ phí môn bài còn nợ của năm 2025 trong năm tài chính 2026, kế toán vẫn ghi nhận chi phí theo nguyên tắc cơ sở dồn tích — tức ghi vào chi phí của năm phát sinh nghĩa vụ (năm 2025) thông qua tài khoản 421 (Lợi nhuận chưa phân phối) nếu báo cáo tài chính năm 2025 đã được duyệt, hoặc điều chỉnh trực tiếp vào TK 642 nếu chưa khóa sổ.

5. Giải Đáp FAQ Chuyên Sâu Cùng Luật Sư Vũ Hoàng Long

1. Doanh nghiệp của tôi vừa nhận giấy phép thành lập tháng 03/2026, vậy có phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 không?

Không. Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài đã chính thức bãi bỏ từ 01/01/2026. Doanh nghiệp của bạn không phải nộp tiền lệ phí và cũng không phải lập Tờ khai 01/LPMB cho năm 2026 cũng như các năm tiếp theo.

2. Công ty tôi mở thêm chi nhánh khác tỉnh trong năm 2026, có phải đóng 1 triệu lệ phí môn bài cho chi nhánh không?

Không. Quy định cũ tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (mức 1.000.000 VNĐ/năm cho chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) đã hết hiệu lực từ 01/01/2026. Doanh nghiệp chỉ cần đăng ký hoạt động của chi nhánh tại cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi đặt chi nhánh, không phải nộp lệ phí môn bài.

3. Tôi vẫn còn nợ lệ phí môn bài năm 2025 do quên nộp, giờ phải xử lý thế nào?

Bạn cần khẩn trương lập Tờ khai 01/LPMB cho năm 2025 (nếu chưa nộp) trên hệ thống eTax và thực hiện chuyển tiền lệ phí vào Ngân sách Nhà nước. Số tiền phải nộp gồm: (i) tiền lệ phí gốc (3 triệu / 2 triệu / 1 triệu VNĐ tùy bậc); (ii) tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền nợ tính từ ngày 31/01/2026; (iii) tiền phạt chậm nộp tờ khai theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 310/2025/NĐ-CP) từ 2 đến 25 triệu đồng.

4. Hợp tác xã của tôi chuyển đổi từ tổ hợp tác năm 2025 đã được miễn 03 năm môn bài. Giờ năm 2026 thì sao?

Cũng được miễn — nhưng dựa trên chính sách bãi bỏ chung. Trước đây, theo Luật Hợp tác xã 2023 (số 17/2023/QH15), HTX chuyển đổi từ tổ hợp tác được miễn 03 năm lệ phí môn bài. Từ 01/01/2026 trở đi, không chỉ HTX mà tất cả các loại hình tổ chức kinh tế đều không phải nộp lệ phí môn bài.

5. Doanh nghiệp tôi đã chuyển khoản nộp lệ phí môn bài 2026 vào ngày 15/01/2026 (trước khi biết NQ 198), có được hoàn tiền không?

Có. Đây là trường hợp nộp thừa vào Ngân sách Nhà nước. Doanh nghiệp lập hồ sơ đề nghị hoàn nộp thừa theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Số tiền sẽ được hoàn hoặc bù trừ vào nghĩa vụ thuế TNDN, GTGT, TNCN phát sinh tiếp theo. Thời gian xử lý hồ sơ thông thường từ 06 đến 40 ngày làm việc tùy mức độ hoàn nộp thừa.

Mặc dù lệ phí môn bài đã bãi bỏ, doanh nghiệp vẫn cần tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ thuế khác như thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và hóa đơn điện tử. Với bề dày kinh nghiệm thực chiến, Luật Mai Sơn cung cấp dịch vụ thành lập và kế toán thuế trọn gói cập nhật theo chính sách mới nhất 2026, giúp Quý khách an tâm phát triển.