Cách tính thuế thu nhập cá nhân công ty đóng từ tiền lương

Thuế thu nhập cá nhân công ty đóng là một nghĩa vụ pháp lý quan trọng mà mọi doanh nghiệp chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải thực hiện, bao gồm việc khấu trừ thuế tại nguồn trước khi trả lương cho người lao động. Hiểu đúng và thực hiện đủ quy trình này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi chính đáng cho nhân viên.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân Công Ty Đóng Là Gì? Hiểu Đúng Để Tối Ưu Quyền Lợi

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) công ty đóng, hay còn được gọi chính xác hơn là nghĩa vụ khấu trừ và nộp thay thuế TNCN, là việc doanh nghiệp (tổ chức, cá nhân trả thu nhập) thực hiện trừ đi một phần tiền thuế TNCN phải nộp trên thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động trước khi chi trả phần lương còn lại cho họ. Số tiền thuế đã khấu trừ này sẽ được doanh nghiệp thay mặt người lao động để nộp vào ngân sách nhà nước theo đúng quy định của pháp luật.

Đây không phải là một khoản thuế mà công ty phải chịu, mà là một phương thức thu thuế hiệu quả, giúp đơn giản hóa quy trình cho cả người lao động và cơ quan thuế. Thay vì mỗi cá nhân phải tự đi kê khai và nộp thuế hàng tháng, doanh nghiệp sẽ là đầu mối thực hiện công việc này.

Phân Biệt Rõ Ràng: Nộp Thay và Chịu Thuế Thay

Trong thực tế, có hai khái niệm dễ gây nhầm lẫn mà bạn cần phân biệt rõ:

1. Công ty nộp thay (Khấu trừ tại nguồn): Đây là trường hợp phổ biến nhất. Thu nhập của người lao động là lương GROSS (lương gộp). Công ty sẽ tính toán số thuế TNCN dựa trên thu nhập này, trừ đi các khoản giảm trừ, sau đó khấu trừ số thuế phải nộp và chuyển phần còn lại (lương NET) cho người lao động. Trách nhiệm cuối cùng về số thuế vẫn thuộc về người lao động, công ty chỉ là đơn vị trung gian thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp hộ.
2. Công ty chịu thuế thay (Lương NET): Trong trường hợp này, hai bên thỏa thuận trong hợp đồng lao động về một mức lương thực nhận (lương NET) không bao gồm thuế TNCN. Công ty sẽ có trách nhiệm quy đổi thu nhập NET này ra thu nhập GROSS (thu nhập làm căn cứ tính thuế) và dùng chi phí của mình để nộp toàn bộ phần thuế TNCN phát sinh. Về bản chất, đây là một khoản phúc lợi thêm mà công ty dành cho người lao động.

Hiểu rõ bản chất này giúp cả doanh nghiệp và người lao động xác định đúng nghĩa vụ và quyền lợi của mình, tránh những tranh chấp không đáng có liên quan đến tiền lương và các khoản đóng góp.

Tại Sao Doanh Nghiệp Và Người Lao Động Cần Nắm Rõ Quy Trình Này?

Việc am hiểu và thực hiện đúng đắn quy trình khấu trừ thuế TNCN mang lại lợi ích to lớn và sự an tâm cho cả hai phía. Đây không chỉ là việc tuân thủ pháp luật mà còn là nền tảng xây dựng một môi trường làm việc minh bạch, chuyên nghiệp.

Lợi Ích Đối Với Doanh Nghiệp

• Tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro: Thực hiện đúng và đủ việc khấu trừ, kê khai và nộp thuế là tuân thủ Luật Quản lý thuế. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được các khoản phạt vi phạm hành chính, tiền chậm nộp có thể lên tới hàng trăm triệu đồng, thậm chí là các rủi ro pháp lý phức tạp hơn.
• Xây dựng uy tín và sự chuyên nghiệp: Một doanh nghiệp minh bạch trong các vấn đề lương, thưởng, thuế luôn tạo dựng được niềm tin vững chắc với người lao động và các đối tác. Điều này góp phần thu hút và giữ chân nhân tài, nâng cao hình ảnh thương hiệu trên thị trường.
• Quản lý tài chính hiệu quả: Việc hạch toán và theo dõi dòng tiền thuế TNCN một cách chính xác giúp bộ phận kế toán quản lý chi phí lương hiệu quả, lập kế hoạch tài chính tốt hơn và đảm bảo sổ sách luôn rõ ràng, sẵn sàng cho các kỳ thanh tra, kiểm toán.
• Tối ưu hóa chi phí: Khi thực hiện đúng, doanh nghiệp có thể tính toán chính xác chi phí tiền lương phải trả, bao gồm cả phần thuế nộp thay (nếu có), để đưa vào chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Quyền Lợi Đối Với Người Lao Động

• Đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ công dân: Khi công ty thực hiện khấu trừ và nộp thuế đầy đủ, người lao động đã hoàn thành nghĩa vụ thuế của mình với Nhà nước một cách tiện lợi, không cần mất thời gian tự đi làm thủ tục.
• Minh bạch về thu nhập: Người lao động có thể dễ dàng theo dõi thu nhập thực nhận và phần thuế đã được nộp thay thông qua các chứng từ khấu trừ thuế TNCN do công ty cấp. Điều này giúp họ quản lý tài chính cá nhân tốt hơn.
• Cơ sở để thực hiện các thủ tục khác: Chứng từ khấu trừ thuế là giấy tờ quan trọng để người lao động thực hiện quyết toán thuế cuối năm (nếu có nhiều nguồn thu nhập), hoàn thuế (nếu nộp thừa), hoặc chứng minh thu nhập khi cần vay vốn ngân hàng, xin visa…
• An tâm làm việc và cống hiến: Khi biết rằng các nghĩa vụ pháp lý của mình đang được công ty xử lý một cách chuyên nghiệp, người lao động sẽ an tâm hơn để tập trung vào công việc, gia tăng năng suất và gắn bó lâu dài với doanh nghiệp.

Trách Nhiệm Khấu Trừ và Nộp Thuế TNCN Thuộc Về Ai?

Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn, trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế được phân định rõ ràng.

Trách nhiệm chính thuộc về Tổ chức, cá nhân trả thu nhập (Doanh nghiệp).

Cụ thể, doanh nghiệp có các nghĩa vụ sau:

• Đăng ký thuế: Doanh nghiệp có trách nhiệm hướng dẫn người lao động đăng ký mã số thuế cá nhân nếu chưa có.
• Tính toán và khấu trừ: Hàng tháng, trước khi chi trả lương và các khoản thu nhập chịu thuế khác, bộ phận kế toán phải tính toán chính xác số thuế TNCN của từng cá nhân dựa trên thu nhập, các khoản giảm trừ và biểu thuế áp dụng.
• Kê khai thuế: Doanh nghiệp phải lập tờ khai thuế TNCN (theo tháng hoặc quý) để báo cáo với cơ quan thuế về tổng số thuế đã khấu trừ trong kỳ.
• Nộp thuế vào ngân sách: Số tiền thuế đã khấu trừ từ lương của toàn bộ nhân viên phải được nộp đầy đủ và đúng hạn vào ngân sách nhà nước.
• Cấp chứng từ khấu trừ thuế: Khi người lao động có yêu cầu, hoặc khi kết thúc hợp đồng lao động, doanh nghiệp phải cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN. Đây là bằng chứng ghi nhận số thuế đã được nộp thay.
• Quyết toán thuế: Vào cuối năm, doanh nghiệp phải thực hiện quyết toán thuế TNCN cho những người lao động có ủy quyền.

Về phía Người lao động, trách nhiệm của họ là:

• Cung cấp thông tin: Cung cấp đầy đủ và chính xác thông tin cá nhân, mã số thuế, thông tin về người phụ thuộc để đăng ký giảm trừ gia cảnh.
• Ủy quyền quyết toán: Nếu chỉ có một nguồn thu nhập duy nhất tại công ty trong năm, người lao động có thể làm giấy ủy quyền để công ty thực hiện quyết toán thuế thay.
• Tự quyết toán thuế: Trong trường hợp có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm, hoặc chưa được khấu trừ đủ, hoặc có nhu cầu hoàn thuế, người lao động phải tự mình thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Việc phân định rõ ràng trách nhiệm này giúp quy trình diễn ra suôn sẻ, đảm bảo không bỏ sót nghĩa vụ và quyền lợi của bất kỳ bên nào.

Hướng Dẫn Chi Tiết A-Z Cách Tính Thuế TNCN Công Ty Đóng (Cập Nhật 2025)

Việc tính toán chính xác số thuế TNCN phải khấu trừ là bước quan trọng nhất. Dưới đây là quy trình chi tiết, từng bước một, giúp bộ phận kế toán có thể thực hiện một cách dễ dàng. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân được quy định rõ ràng trong các văn bản pháp luật hiện hành.

Công thức tổng quát như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Để ra được con số cuối cùng, chúng ta cần đi qua 4 bước chính.

Bước 1: Xác Định Tổng Thu Nhập Chịu Thuế

Tổng thu nhập chịu thuế là toàn bộ các khoản thu nhập mà người lao động nhận được từ doanh nghiệp dưới dạng tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công.

Bao gồm:

• Lương tháng, lương theo sản phẩm, lương khoán.
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ các khoản được miễn thuế như: phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp thu hút; trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thôi việc…).
• Tiền thù lao dưới các hình thức.
• Tiền thưởng (thưởng lễ, Tết, thưởng năng suất, thưởng sáng kiến…).
• Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền khác mà người lao động được hưởng.

Bước 2: Tính Các Khoản Giảm Trừ

Các khoản giảm trừ là những khoản được trừ ra khỏi tổng thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế, giúp giảm số thuế phải nộp.

Bước 3: Xác Định Thu Nhập Tính Thuế

Đây là phần thu nhập sau khi đã trừ đi tất cả các khoản giảm trừ hợp lệ.

Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – (Giảm trừ bản thân + Giảm trừ người phụ thuộc + Các khoản bảo hiểm bắt buộc + Đóng góp từ thiện)

Bước 4: Áp Dụng Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần

Sau khi có thu nhập tính thuế, chúng ta sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính ra số thuế cuối cùng. Biểu thuế này chia thu nhập thành nhiều bậc, mỗi bậc có một mức thuế suất khác nhau.

Ví dụ Minh Họa:

Chị An có tổng thu nhập từ lương trong tháng là 30.000.000 VNĐ. Chị An không có người phụ thuộc.

1. Tổng thu nhập chịu thuế: 30.000.000 VNĐ.
2. Các khoản giảm trừ:
   • Giảm trừ bản thân: 11.000.000 VNĐ.
   • Bảo hiểm bắt buộc (10.5% trên lương): 30.000.000 x 10.5% = 3.150.000 VNĐ.
   • Tổng giảm trừ: 11.000.000 + 3.150.000 = 14.150.000 VNĐ.
3. Thu nhập tính thuế: 30.000.000 – 14.150.000 = 15.850.000 VNĐ.
4. Tính thuế phải nộp (theo phương pháp rút gọn):
   • Thu nhập tính thuế 15.850.000 VNĐ thuộc bậc 3 (Trên 10 triệu đến 18 triệu).
   • Thuế TNCN = (15.850.000 x 15%) – 750.000 = 1.627.500 VNĐ.

Vậy, công ty sẽ khấu trừ 1.627.500 VNĐ tiền thuế TNCN từ lương của chị An để nộp vào ngân sách nhà nước.

Quy Trình 5 Bước Kê Khai và Nộp Tờ Khai Thuế TNCN Hàng Tháng/Quý

Sau khi đã tính toán xong số thuế phải khấu trừ, doanh nghiệp cần thực hiện quy trình kê khai và nộp tờ khai cho cơ quan thuế.

Bước 1: Xác Định Kỳ Kê Khai (Tháng hay Quý)

Doanh nghiệp cần xác định mình thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý.

• Kê khai theo quý: Áp dụng cho doanh nghiệp có tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của năm trước liền kề từ 50 triệu đồng trở xuống.
• Kê khai theo tháng: Áp dụng cho các doanh nghiệp còn lại (tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của năm trước liền kề trên 50 triệu đồng) và các doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động.

Bước 2: Chuẩn Bị Hồ Sơ Kê Khai

Hồ sơ chính là Tờ khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/KK-TNCN) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Doanh nghiệp có thể sử dụng phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) của Tổng cục Thuế để lập tờ khai này một cách nhanh chóng và chính xác.

Bước 3: Lập Tờ Khai Trên Phần Mềm HTKK

• Đăng nhập vào phần mềm HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
• Chọn mục “Thuế Thu Nhập Cá Nhân”.
• Chọn tờ khai “05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ (TT80/2021)”.
• Chọn kỳ kê khai (tháng hoặc quý) và năm.
• Điền đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai dựa trên bảng lương và số liệu đã tính toán. Phần mềm sẽ tự động tính toán và kiểm tra lỗi logic.

Bước 4: Nộp Tờ Khai Điện Tử

• Sau khi hoàn tất, kết xuất tờ khai ra file XML.
• Đăng nhập vào trang Thuế điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) bằng chữ ký số của doanh nghiệp.
• Chọn mục “Khai thuế” -> “Nộp tờ khai XML” và tải file đã kết xuất lên hệ thống.
• Ký điện tử và nộp tờ khai. Hệ thống sẽ trả về thông báo xác nhận đã nộp thành công.

Bước 5: Nộp Tiền Thuế

Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp phải nộp số tiền thuế đã kê khai vào ngân sách nhà nước.

• Thời hạn nộp tiền: Trùng với thời hạn nộp tờ khai.
• Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo.
• Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
• Phương thức nộp: Doanh nghiệp có thể lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và nộp tại ngân hàng hoặc thực hiện nộp thuế điện tử ngay trên trang thuedientu.gdt.gov.vn.

Quyết Toán Thuế TNCN Cuối Năm: Hướng Dẫn Toàn Diện Cho Doanh Nghiệp

Quyết toán thuế TNCN cuối năm là việc doanh nghiệp tổng hợp lại toàn bộ thu nhập đã chi trả và số thuế đã khấu trừ của tất cả người lao động trong năm dương lịch để báo cáo với cơ quan thuế.

Đối Tượng Doanh Nghiệp Phải Quyết Toán

Tất cả các tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công đều phải có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không.

Đối Tượng Người Lao Động Được Ủy Quyền Quyết Toán

Doanh nghiệp sẽ thực hiện quyết toán thay cho những cá nhân đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi duy nhất và đã ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại đó.
• Có thu nhập từ nhiều nơi nhưng thu nhập vãng lai ở nơi khác không quá 10 triệu đồng/tháng và đã được khấu trừ 10% tại nguồn.
• Là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong cùng một hệ thống.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNCN

Bộ hồ sơ đầy đủ bao gồm:

1. Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 05/QTT-TNCN) ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần (Mẫu 05-1/BK-QTT-TNCN).
3. Phụ lục Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần (Mẫu 05-2/BK-QTT-TNCN).
4. Phụ lục Bảng kê thông tin người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh (Mẫu 05-3/BK-QTT-TNCN).
5. Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN của những người lao động ủy quyền.

Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Quyết Toán

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp là chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (tức là ngày 31/03 hàng năm).

Việc thực hiện quyết toán đúng hạn không chỉ là tuân thủ pháp luật mà còn giúp xác định chính xác số thuế phải nộp của cả năm, từ đó có thể phát hiện các trường hợp nộp thừa để làm thủ tục hoàn thuế cho người lao động, hoặc nộp thiếu để nộp bổ sung, tránh phát sinh tiền chậm nộp. Để biết thêm chi tiết, bạn có thể tham khảo Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN online từ Cổng thông tin điện tử của Chính phủ.

Cách Tra Cứu, Kiểm Tra Tình Trạng Nộp Thuế TNCN Của Công Ty (Xác thực chỉ trong 2 phút)

Đối với người lao động, việc kiểm tra xem công ty đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho mình hay chưa là một quyền lợi chính đáng. Điều này giúp bạn an tâm rằng nghĩa vụ thuế của mình đã được hoàn thành.

Bạn có thể dễ dàng kiểm tra thông tin này qua các kênh chính thức của Tổng cục Thuế.

Cách 1: Tra Cứu Trên Cổng Thông Tin Điện Tử Của Tổng Cục Thuế

Đây là cách chính xác và nhanh nhất.

• Bước 1: Truy cập vào trang Tra cứu thông tin người nộp thuế của Tổng cục Thuế.
• Bước 2: Chọn mục “Thông tin về người nộp thuế TNCN”.
• Bước 3: Nhập các thông tin bắt buộc:
  • Mã số thuế cá nhân của bạn.
  • Họ và tên.
  • Số CMND/CCCD.
  • Mã xác nhận.
• Bước 4: Nhấn “Tra cứu”. Hệ thống sẽ hiển thị các thông tin cơ bản của bạn đã đăng ký với cơ quan thuế. Để xem chi tiết hơn, bạn cần có tài khoản giao dịch thuế điện tử.

Cách 2: Sử Dụng Ứng Dụng eTax Mobile

Ứng dụng eTax Mobile của Tổng cục Thuế cho phép bạn tra cứu nhiều thông tin hơn.

• Bước 1: Tải và cài đặt ứng dụng eTax Mobile từ App Store hoặc Google Play.
• Bước 2: Đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử (nếu chưa có). Quá trình này có thể yêu cầu xác thực tại cơ quan thuế.
• Bước 3: Đăng nhập vào ứng dụng bằng tài khoản đã đăng ký.
• Bước 4: Chọn chức năng “Tra cứu” -> “Nghĩa vụ thuế”.
• Bước 5: Chọn năm cần tra cứu. Ứng dụng sẽ hiển thị chi tiết các tờ khai mà công ty đã nộp cho bạn và tình trạng nộp tiền.

Cách 3: Yêu Cầu Công Ty Cung Cấp Chứng Từ Khấu Trừ Thuế

Đây là cách trực tiếp nhất. Theo quy định, doanh nghiệp có nghĩa vụ cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN cho người lao động khi có yêu cầu. Trên chứng từ này sẽ ghi rõ tổng thu nhập, các khoản giảm trừ và tổng số thuế đã khấu trừ, nộp thay cho bạn trong kỳ.

Các Lỗi Thường Gặp và Cách Xử Lý Thông Minh Khi Công Ty Đóng Thuế TNCN

Trong quá trình thực hiện, việc xảy ra sai sót là khó tránh khỏi. Điều quan trọng là phải nhận biết sớm và có phương án xử lý kịp thời, hiệu quả.

Cách tiếp cận tích cực nhất khi phát hiện sai sót là chủ động khắc phục. Việc tự giác khai bổ sung và nộp các khoản còn thiếu trước khi cơ quan thuế có quyết định thanh tra, kiểm tra sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu đáng kể các mức phạt.

Dịch Vụ Tư Vấn Thuế Chuyên Nghiệp: Giải Pháp An Toàn và Hiệu Quả

Trước sự phức tạp của chính sách thuế và khối lượng công việc hành chính lớn, việc sử dụng dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp từ các đơn vị uy tín như Luật Mai Sơn là một lựa chọn đầu tư thông minh của các doanh nghiệp.

Tại Sao Nên Chọn Dịch Vụ Tư Vấn Thuế?

• Chuyên môn sâu rộng: Các chuyên gia tư vấn luôn cập nhật những thay đổi mới nhất trong luật thuế, đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn tuân thủ đúng và đủ.
• Tiết kiệm thời gian và nguồn lực: Thay vì phải xây dựng một đội ngũ kế toán thuế cồng kềnh, bạn có thể giao phó công việc này cho các chuyên gia, giúp bạn tập trung vào các hoạt động kinh doanh chiến lược.
• Tối ưu hóa chi phí thuế: Các chuyên gia sẽ giúp bạn tận dụng tối đa các khoản giảm trừ, ưu đãi thuế hợp pháp, giúp giảm thiểu số thuế phải nộp một cách hiệu quả nhất.
• Giảm thiểu rủi ro: Dịch vụ chuyên nghiệp giúp hạn chế tối đa các sai sót có thể dẫn đến phạt và truy thu thuế, bảo vệ doanh nghiệp trước các rủi ro pháp lý.
• Đại diện làm việc với cơ quan thuế: Khi có các đợt thanh tra, kiểm tra, đơn vị tư vấn sẽ thay mặt bạn chuẩn bị hồ sơ, giải trình và làm việc trực tiếp với cơ quan thuế, giúp bạn tiết kiệm thời gian và tránh các phiền phức không đáng có.

Luật Mai Sơn tự hào cung cấp dịch vụ kê khai và quyết toán thuế TNCN trọn gói, cam kết mang lại sự an tâm tuyệt đối cho khách hàng. Chúng tôi không chỉ là một nhà cung cấp dịch vụ, mà còn là một đối tác pháp lý tin cậy, luôn đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp bạn.

Câu Hỏi Thường Gặp (FAQ)

1. Công ty có bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN cho nhân viên không?

Có. Theo quy định, mọi tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động đều có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả, nếu thu nhập của người lao động đến mức phải nộp thuế.

2. Nhân viên thử việc có phải bị khấu trừ thuế TNCN không?

Có. Nếu tổng thu nhập của nhân viên thử việc từ 2 triệu đồng/lần trở lên, công ty sẽ khấu trừ 10% trên tổng thu nhập. Nếu người lao động làm cam kết 02/CK-TNCN (chứng minh tổng thu nhập trong năm chưa đến mức phải nộp thuế) thì sẽ không bị khấu trừ.

3. Công ty quên kê khai thuế TNCN một quý thì phải làm gì?

Công ty cần nhanh chóng lập tờ khai cho quý bị thiếu và nộp ngay cho cơ quan thuế. Đồng thời, công ty cũng phải nộp số tiền thuế còn thiếu và số tiền chậm nộp (nếu có) vào ngân sách nhà nước. Việc tự giác thực hiện sẽ giúp giảm nhẹ mức phạt.

4. Lương NET và lương GROSS ảnh hưởng đến việc nộp thuế TNCN như thế nào?

Với lương GROSS, thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập này và trừ vào lương của người lao động. Với lương NET, công ty phải quy đổi thu nhập NET ra thu nhập làm căn cứ tính thuế (thu nhập GROSS quy đổi) và dùng chi phí của công ty để nộp thuế. Về bản chất, chi phí thuế khi trả lương NET sẽ cao hơn.

5. Khi nào người lao động phải tự đi quyết toán thuế TNCN?

Người lao động phải tự quyết toán thuế khi: có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm; có thu nhập nhưng chưa được khấu trừ tại nguồn; có số thuế nộp thừa và muốn yêu cầu hoàn thuế; hoặc có thu nhập từ nước ngoài.

6. Nếu công ty đã giải thể thì người lao động quyết toán thuế như thế nào?

Trong trường hợp này, người lao động không thể ủy quyền quyết toán. Họ phải tự thu thập chứng từ khấu trừ thuế từ công ty (trước khi giải thể) và tự mình thực hiện quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế quản lý.

7. Làm thế nào để đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh?

Người lao động cần nộp bộ hồ sơ đăng ký người phụ thuộc cho công ty. Hồ sơ bao gồm Tờ khai đăng ký người phụ thuộc và các giấy tờ chứng minh quan hệ và điều kiện phụ thuộc (ví dụ: giấy khai sinh, sổ hộ khẩu, giấy xác nhận tình trạng khuyết tật…).

8. Công ty có được tính chi phí nộp thuế TNCN thay cho nhân viên vào chi phí hợp lý không?

Có. Khoản thuế TNCN mà công ty nộp thay cho người lao động (trong trường hợp thỏa thuận lương NET) được coi là một phần của chi phí tiền lương và sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, nếu được quy định rõ trong hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.

9. Sai sót trong quyết toán thuế TNCN bị xử lý như thế nào?

Nếu sai sót dẫn đến thiếu số thuế phải nộp, doanh nghiệp sẽ bị truy thu số thuế thiếu, phạt tiền vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp trên số thuế thiếu đó. Mức phạt tùy thuộc vào tính chất và mức độ của hành vi vi phạm.